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樂視網(wǎng)IPO造假局中局

  如果坐實可能退市

  “退市是有可能的,當然得看違規(guī)情況是否有以及是否構(gòu)成證監(jiān)會認定的重大違法違規(guī),對于投資者來說,如果真的公司被暫停上市了,可以采取后續(xù)索賠,或者等待主動賠付方案,和此前欣泰電氣類似”上海華榮律師事務所許峰律師接受北京商報記者采訪時表示。

  在證監(jiān)會2014年發(fā)布的《關(guān)于改革完善并嚴格實施上市公司退市制度的若干意見》(以下簡稱“退市新規(guī)”)中有明確重大違法,公司強制退市制度的規(guī)定。具體來看,對欺詐發(fā)行公司實施暫停上市,上市公司因首次公開發(fā)行股票申請或者披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,致使不符合發(fā)行條件的發(fā)行人騙取了發(fā)行核準,或者對新股發(fā)行定價產(chǎn)生了實質(zhì)性影響,受到證監(jiān)會行政處罰,或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān)的,證券交易所應當依法作出暫停其股票上市交易的決定。

  欣泰電氣2014年1月上市,2014年底退市新規(guī)才出爐,此前市場認為退市新規(guī)中規(guī)定,新規(guī)發(fā)布前出現(xiàn)的違規(guī)不適用退市新規(guī)。不過退市新規(guī)發(fā)布后,欣泰電氣就成為第一家因欺詐發(fā)行而被強制退市的上市公司,這也一直被當作欺詐發(fā)行退市的典型案例,如此也表明了退市新規(guī)法不及過往并不是絕對的。

  據(jù)證監(jiān)會處罰決定書,2014年1月27日上市的欣泰電氣為了實現(xiàn)發(fā)行上市的目的,解決欣泰電氣應收賬款余額過大問題,不惜在IPO的申請文件中“做手腳”,諸如,2011年12月-2013年6月,欣泰電氣通過外部借款,使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應收賬款的收回,在年末、半年末等會計期末沖減應收款項,大部分在下一會計期初沖回,致使其在向證監(jiān)會報送的IPO申請文件中相關(guān)財務數(shù)據(jù)存在虛假記載。

  最終欣泰電氣還是退市了,所以此次樂視網(wǎng)IPO財務造假一旦坐實,就算IPO年份較早,也存在步欣泰電氣后塵的可能。

  而事實上,IPO造假的上市公司并未全部被驅(qū)逐出A股市場,比如登云股份IPO申請文件造假,但是因為不構(gòu)成欺詐發(fā)行,所以沒有觸發(fā)退市制度,證監(jiān)會責令登云股份改正,給予警告,并處以60萬元的罰款。

  再比如海聯(lián)訊造假上市案例,公司報送證監(jiān)會的IPO申請文件中相關(guān)財務數(shù)據(jù)存在虛假記載,2010年12月14日,海聯(lián)訊向證監(jiān)會提交IPO申請,2011年11月3日,證監(jiān)會對海聯(lián)訊IPO申請予以核準。海聯(lián)訊為實現(xiàn)發(fā)行上市目的,在相關(guān)會計期間虛構(gòu)收回應收賬款并虛增營業(yè)收入,致使其制作和報送證監(jiān)會的IPO申請文件中相關(guān)財務數(shù)據(jù)和財務指標存在虛假記載。但是最終公司也是被罰款,相關(guān)責任人被采取市場禁入,沒有被暫停上市。

  復牌后將面臨大跌

  樂視網(wǎng)自2017年4月17日開始停牌至今,起初的停牌原因為公司擬召開董事會審議重大資產(chǎn)重組事項,此后又因為進行的重大資產(chǎn)重組涉及重大無先例事項,一直停牌。截至停牌日,樂視網(wǎng)的市值還有611.5億元,顯然復牌后要大打折扣。

  “屋漏偏逢連夜雨”,如今的樂視已然成為了“事故”頻發(fā)的集結(jié)地。近日,樂視網(wǎng)正遭遇前三季度巨虧、梁軍等多名高管集體離職,公募基金下調(diào)估值等連環(huán)暴擊。

  在監(jiān)管層的關(guān)注下,樂視網(wǎng)目前還在和在國外的原董事長賈躍亭進行著糾纏,10月27日樂視網(wǎng)發(fā)布公告稱,為進一步督促賈躍亭和賈躍芳繼續(xù)履行原借款承諾,公司董事會再次發(fā)函提醒并要求其繼續(xù)履行借款承諾。

  據(jù)公司公告,賈躍亭曾承諾為了緩解樂視網(wǎng)資金壓力,滿足樂視網(wǎng)的日常經(jīng)營資金需求,擬計劃在2015年5月29日-2015年11月28日部分減持自己所持有的樂視網(wǎng)股票,將其所得全部借給樂視網(wǎng)作為營運資金使用,借款將用于日常經(jīng)營,樂視網(wǎng)可在規(guī)定期限內(nèi)根據(jù)流動資金需要提取使用,借款期限將不低于60個月,免收利息。

  賈躍芳也曾作出借款承諾,具體來看,2014年底,樂視網(wǎng)收到賈躍芳發(fā)來的承諾函,為滿足公司日常經(jīng)營需要,計劃在未來一個月內(nèi),通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓或者大宗交易集中轉(zhuǎn)讓的方式處置自己所持有的樂視網(wǎng)股票,將所得全部借給公司作為營運資金使用。該筆借款將用于公司日常經(jīng)營,公司可在規(guī)定期限內(nèi)根據(jù)流動資金需要提取使用,借款期限將不低于60個月,免收利息。

  對于此借款承諾,樂視網(wǎng)還于今年9月12日收到了深交所發(fā)來的關(guān)注函件,要求樂視網(wǎng)就賈躍亭關(guān)于承諾將減持所得資金全部借予公司使用事項履行情況問題進行說明。樂視網(wǎng)表示,截止函件發(fā)出日,賈躍亭對公司實際借款余額為0元,而賈躍芳對公司實際借款余額為11萬元,如兩周內(nèi)未回函 ,公司將視為賈躍亭、賈躍芳二人不再繼續(xù)履行承諾處理。

  在督促賈躍亭以及賈躍芳履行原借款承諾的同時樂視網(wǎng)再遇人事“地震”。10月28日樂視網(wǎng)發(fā)布公告稱, 近日公司董事會收到董事、總經(jīng)理梁軍和高級管理人員高飛、張旻翚、蔣曉琳、楊永強的辭職報告。其中,梁軍因個人原因向公司申請辭去樂視網(wǎng)董事、總經(jīng)理職務,高飛、張旻翚、蔣曉琳、楊永強因個人原因?qū)⑥o去樂視網(wǎng)副總經(jīng)理職務,上述人員同時辭去在公司的其他職務,不再在樂視網(wǎng)擔任任何職務。

  利空消息不斷的樂視網(wǎng),交出的三季報成績單同樣慘淡,2017年前三季度公司實現(xiàn)歸屬凈利潤虧損逾16億元。據(jù)樂視網(wǎng)披露的2017年第三季度報告顯示,今年前三季度公司實現(xiàn)營業(yè)收入約為60.95億元,較上年同期下降63.67%;對應實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約16.52億元,同比下降達435.02%。此外,樂視網(wǎng)預計公司2017年全年累計歸屬上市公司股東的凈利潤為虧損。

  在遭遇前三季度巨虧、梁軍等多名高管集體離職的多重打擊后,麻煩“纏身”的樂視網(wǎng)還再次遭到公募基金下調(diào)估值。10月28日,中郵基金宣布自10月27日起對公司旗下8只基金持有樂視網(wǎng)股票的估值進行調(diào)整,考慮到停牌期間公司股本轉(zhuǎn)增和分紅的情況,估值價格調(diào)整為7.83元。同日,嘉實基金則在公告中表示,根據(jù)樂視網(wǎng)的三季報,在除權(quán)除息價格的基礎再下調(diào)30%至7.82元,將密切關(guān)注樂視網(wǎng)后續(xù)經(jīng)營情況及重大事項,必要時進一步確定其估值價格。

  北京商報記者 彭夢飛 實習記者 馬煥

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