保薦機構(gòu)中德證券在一份報告中，提到了樂視網(wǎng)在內(nèi)部審計和資金挪用方面存在的問題。
5月11日，樂視網(wǎng)（300104）發(fā)布了《中德證券關(guān)于樂視網(wǎng)2016年度跟蹤報告》的公告。中德證券就樂視網(wǎng)在公司內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行、募集資金存放及使用、關(guān)聯(lián)交易三個方面發(fā)現(xiàn)問題，并列出了應對措施。
——內(nèi)部制度的建立與執(zhí)行方面，中德證券報告稱，樂視網(wǎng)內(nèi)部部門與財務(wù)部門未進行物理隔離，存在合署辦公情況；公司內(nèi)部審計部門人員較少，未能全面有效開展樂視網(wǎng)及其控股子公司的內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計工作底稿部分缺失，未能切實履行每季度向董事會或者專門委員會進行匯報的職責。
有會計師事務(wù)所負責審計工作的人士對澎湃新聞記者表示，內(nèi)審部門和財務(wù)部門應該是獨立的機構(gòu)，可以理解成，內(nèi)審部門需要審計財務(wù)部門是否合規(guī)，而“底稿缺失問題很嚴重，特別是如果正好記錄了有問題的底稿”。
對此，中德證券建議樂視網(wǎng)，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能，加大對公司各項內(nèi)控制度的檢查力度，對公司內(nèi)部控制建立與實施情況進行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查，特別關(guān)注關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方資金往來等事項，確保至少每季度向董事會或者專門委員會進行報告，確保內(nèi)部控制制度得到有效的執(zhí)行，建議公司充實內(nèi)部審計部門的人員力量。
——除了內(nèi)審與財務(wù)部分的狀況，中德證券還披露了樂視網(wǎng)挪用資金的問題，有8.81億元本該用作購買版權(quán)的資金，被用作了發(fā)放員工工資。
2015年，樂視網(wǎng)曾發(fā)起了一輪定增，擬募集資金總額不超過48億元，用于視頻內(nèi)容資源庫建設(shè)項目、平臺應用技術(shù)研發(fā)項目和品牌營銷體系建設(shè)項目。
中德證券稱，根據(jù)《樂視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司2015年度非公開發(fā)行A股股票預案》、《募集資金三方監(jiān)管協(xié)議》，樂視網(wǎng)平安銀行北京光華路支行募集資金專用賬戶募集資金僅用于公司視頻內(nèi)容資源庫建設(shè)項目，包括電視劇、電影、綜藝、動漫、音樂等版權(quán)采購和版權(quán)自制投入，而樂視網(wǎng)旗下的西藏樂視網(wǎng)信息技術(shù)有限公司是主要負責電視劇版權(quán)采購的主體。
中德證券在報告中稱，2016年8月至2016年11月期間，樂視網(wǎng)在通過西藏樂視使用募集資金向版權(quán)出售方購買版權(quán)時，出現(xiàn)了部分擬購買版權(quán)的影視作品因監(jiān)管政策、演員變更等原因延期交付，或部分合同條款擬變更而重新進入談判期的情況，造成付款延后，而上述已提取的募集資金未立即轉(zhuǎn)回到平安銀行賬戶，由西藏樂視網(wǎng)將其陸續(xù)轉(zhuǎn)入樂視網(wǎng)的賬戶，用于支付員工工資、稅費結(jié)算等上市公司補充流動資金用途，涉及的募集資金累計8.81億元。
2016年年底前，因上述版權(quán)談判后確定短期內(nèi)無法再采購，西藏樂視將累計8.81億元全部轉(zhuǎn)回了平安銀行賬戶。
中德證券稱，樂視網(wǎng)經(jīng)自查，認為其實質(zhì)構(gòu)成了使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金的情況，但未按照《募集資金管理制度》的相關(guān)規(guī)定，公司使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金需提交董事會審議，并由獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確意見。
中德證券稱，樂視網(wǎng)已積極整改，并補充履行了上述程序，將前述使用閑置募集資金暫時補充流動資金的情況提交董事會審議，并由獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見。
值得提出的是，樂視網(wǎng)在4月19日發(fā)布的《使用閑置募集資金暫時補充流動資金的公告》中披露了上述事件，樂視網(wǎng)認為，將8.81億元資金轉(zhuǎn)入樂視網(wǎng)賬戶用于補充流動資金的做法，沒有與募集資金投資項目的實施計劃相抵觸，不影響募集資金投資項目的正常進行，不存在變相改變募集資金投向和損害股東利益的情況。樂視網(wǎng)稱，在不影響募集資金投資項目正常進行的前提下，公司使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金有利于提高募集資金使用效率，降低財務(wù)費用。（澎湃新聞）
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