已停牌超過20個(gè)月之久的佳兆業(yè)集團(tuán)控股有限公司（簡(jiǎn)稱“佳兆業(yè)”），于2016年12月19日晚間發(fā)布了富事高審核佳兆業(yè)及附屬公司（簡(jiǎn)稱“佳兆業(yè)集團(tuán)”）審計(jì)事項(xiàng)的獨(dú)立調(diào)查結(jié)果，佳兆業(yè)集團(tuán)若干前雇員精心策劃企圖隱瞞41項(xiàng)共計(jì)金額高達(dá)352億元人民幣（以下金額同為人民幣）的借款協(xié)議，以及與12名第三方無清晰業(yè)務(wù)目的往來現(xiàn)金付款（250億元）及收款（216億元）等審計(jì)事項(xiàng)涉及的內(nèi)幕終于揭開了“面紗”。
佳兆業(yè)就此對(duì)上證報(bào)記者表示，目前公司在全國(guó)項(xiàng)目全部正常運(yùn)營(yíng)，掛牌港交所的股票有望在2017年1月復(fù)牌。
前雇員瞞天過海
2014年，佳兆業(yè)位于深圳的部分項(xiàng)目被有關(guān)部門鎖定，公司陷入債務(wù)困境，佳兆業(yè)董事會(huì)主席郭英成一度希望將公司股份出手。2015年3月31日，佳兆業(yè)停牌。4月，佳兆業(yè)核數(shù)師普華永道表示，需要就若干事宜取得額外核數(shù)證明，方可完成編制2014年度業(yè)績(jī)，導(dǎo)致公司2014年度業(yè)績(jī)未能準(zhǔn)時(shí)發(fā)布，按照港交所的規(guī)定，上市公司若不按時(shí)披露年報(bào)，只能選擇停牌。
當(dāng)月，董事會(huì)成立獨(dú)立委員會(huì)并聘富事高，就普華永道審核2014年財(cái)政年度財(cái)務(wù)報(bào)表過程中所需識(shí)別的6項(xiàng)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。
2016年12月19日晚間，相關(guān)調(diào)查結(jié)果正式出爐，公司若干前雇員瞞天過海的資金騰挪手段隨之被曝光。
佳兆業(yè)集團(tuán)于2012年12月31日至2014年12月31日與非銀行金融機(jī)構(gòu)訂立了41項(xiàng)借款協(xié)議，總貸款融資額為352億元。截至2014年12月31日，根據(jù)公司計(jì)算，來自上述41項(xiàng)借款協(xié)議的未償還負(fù)債約為308億元。上述協(xié)議未曾向佳兆業(yè)集團(tuán)核數(shù)師普華永道披露或提供，導(dǎo)致公司發(fā)現(xiàn)佳兆業(yè)集團(tuán)當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)記錄存在重大會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。
佳兆業(yè)現(xiàn)任管理層提供的資料顯示，佳兆業(yè)集團(tuán)若干前雇員，通過制作虛構(gòu)協(xié)議及文件、與包括集團(tuán)前成員、供應(yīng)商、匯款代理及若干其他第三方串通等手段，精心策劃企圖隱瞞上述41項(xiàng)借款協(xié)議。
值得注意的是，多名第三方已代佳兆業(yè)集團(tuán)清償上述借款中共計(jì)59億元。第三方代表表示，上述還款是按照佳兆業(yè)集團(tuán)一名前雇員的指示進(jìn)行，并就此獲取服務(wù)費(fèi)。
針對(duì)不明現(xiàn)金付款及收款的審計(jì)事項(xiàng)，調(diào)查報(bào)告指出，佳兆業(yè)集團(tuán)2013年及2014年財(cái)政年度內(nèi)，曾向12名第三方支付約250億元，其中241億元無清晰業(yè)務(wù)目的；同期，佳兆業(yè)集團(tuán)向上述12名第三方收取約216億元，其中214億元并未獲正式授權(quán)或無可識(shí)別業(yè)務(wù)目的。
在上述12名第三方中，9名為匯款代理，而全部匯款代理均表示，所涉及的交易都是按照佳兆業(yè)集團(tuán)若干前雇員的指示并提供賬號(hào)而展開。同時(shí)，匯款代理均拒絕披露該等資金最初來源和提供有關(guān)資金轉(zhuǎn)讓何處及最終受益人身份的資料。
此外，佳兆業(yè)集團(tuán)于2014年財(cái)政年度以充作總代價(jià)約81億元收購(gòu)19家項(xiàng)目公司股權(quán)，其中16家公司先前乃由集團(tuán)擁有并已售出，該出售交易已經(jīng)按佳兆業(yè)集團(tuán)當(dāng)時(shí)的政策和程序獲授權(quán)，但現(xiàn)在找不到審批記錄。而收購(gòu)該19家項(xiàng)目公司當(dāng)中的任何一家，都找不到佳兆業(yè)集團(tuán)曾支付任何款項(xiàng)（或其他類別代價(jià)）的記錄。公司現(xiàn)任管理層表示，該收購(gòu)事項(xiàng)一概未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)及批準(zhǔn)。
更讓人疑惑的是，上述已收取付款的人士均已解散，或拒絕向富事高披露其收取付款的目的及有關(guān)付款的受益人身份，富事高無法確定該等資金的最終受益人是誰。
對(duì)于上述事項(xiàng)對(duì)公司2014年至2016年度凈利潤(rùn)有何影響，佳兆業(yè)對(duì)記者表示，相關(guān)年報(bào)的審計(jì)工作仍在進(jìn)行中，具體數(shù)據(jù)請(qǐng)留意近期將披露的相關(guān)年報(bào)數(shù)據(jù)。
而富事高在調(diào)查結(jié)果中指出，關(guān)于不明現(xiàn)金付款及收款中涉及的34億元差額，目前正在計(jì)算佳兆業(yè)集團(tuán)就此事項(xiàng)所蒙受的財(cái)務(wù)損失金額（如有）。
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