資料圖。
進(jìn)駐一年又兩個(gè)月之后，法務(wù)會(huì)計(jì)公司富事高對(duì)內(nèi)房股佳兆業(yè)（01638.HK）的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告終于出爐。12月19日深夜，佳兆業(yè)公開此報(bào)告，在此前公眾所知的650億元境內(nèi)外債務(wù)之外，佳兆業(yè)近400億元的隱瞞負(fù)債曝光。
這些隱瞞負(fù)債此前從未得到披露，佳兆業(yè)合作十年的核數(shù)師普華永道在發(fā)現(xiàn)相關(guān)借款協(xié)議的存在后，不愿為佳兆業(yè)2014年年報(bào)出具無(wú)保留意見，已在今年6月辭任。接替普華永道的核數(shù)師是致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
按照佳兆業(yè)在2016年7月發(fā)布的公告，12月，佳兆業(yè)除了富事高的調(diào)查發(fā)現(xiàn)外，還須恢復(fù)公眾持股量、以及刊發(fā)停牌期間所有應(yīng)發(fā)而未發(fā)的財(cái)報(bào)和中報(bào)，它們均是佳兆業(yè)復(fù)牌的前提。
2014年11月，因其創(chuàng)始人郭英成卷入深圳落馬高官蔣尊玉案，佳兆業(yè)房源被限制交易，公司現(xiàn)金流枯竭、陷入債務(wù)危機(jī)。同時(shí)，因不能簽發(fā)財(cái)報(bào)，佳兆業(yè)從2015年3月停牌至今。假如一切順利，佳兆業(yè)將于2017年1月復(fù)牌。
在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之外，佳兆業(yè)營(yíng)運(yùn)已恢復(fù)正常，近日佳兆業(yè)金融中心、金沙灣國(guó)際樂園等多個(gè)大型項(xiàng)目先后啟動(dòng)。公開富事高的調(diào)查報(bào)告無(wú)疑是承認(rèn)過去多個(gè)財(cái)年中涉嫌隱瞞負(fù)債、粉飾財(cái)報(bào)、偽造文件、虛構(gòu)交易，但佳兆業(yè)別無(wú)選擇。復(fù)牌，保住上市公司地位是佳兆業(yè)的不得不翻過的大山。
隱藏債務(wù)曝光
12月19日深夜，佳兆業(yè)公告發(fā)布富事高對(duì)于審核其2014年財(cái)報(bào)的調(diào)查報(bào)告，此報(bào)告由佳兆業(yè)董事會(huì)主席郭英成簽發(fā)。
富事高以擅長(zhǎng)處理財(cái)務(wù)丑聞、恢復(fù)公司聲譽(yù)為業(yè)內(nèi)所知，如達(dá)進(jìn)東方照明（00515.HK）就曾為復(fù)牌而聘請(qǐng)富事高為其獨(dú)立法證專家進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查。2015年10月，富事高正式進(jìn)入佳兆業(yè)進(jìn)行年報(bào)審計(jì)調(diào)查。此前一個(gè)月，時(shí)任佳兆業(yè)核數(shù)師的普華永道曝光了佳兆業(yè)“明股實(shí)債”及關(guān)聯(lián)交易的6大問題。
調(diào)查報(bào)告顯示，佳兆業(yè)的實(shí)際債務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止其公開的480億元境內(nèi)債務(wù)和170億元境外債務(wù)，公司涉嫌在過去多個(gè)財(cái)年中嫌隱瞞負(fù)債、粉飾財(cái)報(bào)、偽造文件、虛構(gòu)交易。
根據(jù)調(diào)查報(bào)告，富事高發(fā)現(xiàn)，截止至2012年12月31日-2014年12月31日，佳兆業(yè)與非銀行金融機(jī)構(gòu)訂立了41項(xiàng)借款協(xié)議，總貸款融資額為352億元人民幣。至2014年12月31日，佳兆業(yè)未償還負(fù)債為308億人民幣。而此41項(xiàng)借款協(xié)議中，目前有兩項(xiàng)因未知原因處于失蹤狀態(tài)。
未償還的308億債務(wù)，在公司2014年財(cái)年及過往會(huì)計(jì)年度中被錯(cuò)誤分類，其中138億元借款被記錄為“其他應(yīng)付款項(xiàng)”、44億被記錄為“權(quán)益”，82億在過往的會(huì)計(jì)年度被分類到“其他應(yīng)付款項(xiàng)”，但在2014年12月31日之前又被重新分類到“短期/長(zhǎng)期債務(wù)”，另外還有44億元的款項(xiàng)沒有入賬。
通過虛構(gòu)文件，佳兆業(yè)308億元未償還借款中的129億元，并虛構(gòu)關(guān)聯(lián)公司收購(gòu)交易，通過匯款代理最后被調(diào)配至不明賬戶及受益人。
調(diào)查報(bào)告指出，佳兆業(yè)前雇員精心策劃企圖隱瞞該41項(xiàng)借款協(xié)議，當(dāng)中涉及制作虛構(gòu)協(xié)議和文件、未經(jīng)授權(quán)付款、利用匯款代理掩飾不恰當(dāng)及未經(jīng)授權(quán)付款的真正目的；對(duì)付款及未償還負(fù)債的不正確會(huì)計(jì)處理方式；與前雇員、供應(yīng)商、匯款代理及其他第三方串通。
除了上述41項(xiàng)借款協(xié)議外，佳兆業(yè)還于先前的財(cái)年中，與非銀行金融機(jī)構(gòu)訂立14項(xiàng)借款協(xié)議。佳兆業(yè)在2013、2014年兩個(gè)財(cái)年中，將來(lái)自額外協(xié)議的14億資金支付給匯款代理。
另外，2012年6月-2012年8月期間，佳兆業(yè)就11億元的貸款額與兩家非金融機(jī)構(gòu)簽訂借款協(xié)議，但在2012財(cái)年和2013年財(cái)年，該筆未清償債務(wù)被入賬為“其他應(yīng)付款項(xiàng)”，該筆債務(wù)涉及三份虛構(gòu)協(xié)議，佳兆業(yè)向其中一份支付了7億元。截止至2014年末，上述兩筆借款協(xié)議的負(fù)債已由佳兆業(yè)及兩名第三方償還，但第三方作出的還款并未記錄在集團(tuán)的會(huì)計(jì)總帳中。
綜上所述，在富事高披露的2014年及過往財(cái)年中，佳兆業(yè)通過超過50項(xiàng)借款協(xié)議，所隱瞞的負(fù)債規(guī)模將近400億元，截止至2014年末，超過300億元處于未償還狀態(tài)。而已償還的部分債務(wù)中，除了佳兆業(yè)外，還涉及未知的第三方。
第一財(cái)經(jīng)記者注意到，這些負(fù)債早已被融創(chuàng)（01918.HK）發(fā)現(xiàn)。2015年1月融創(chuàng)團(tuán)隊(duì)開始進(jìn)駐佳兆業(yè)清查盤點(diǎn)公司資產(chǎn)和債務(wù)，意欲收購(gòu)郭氏家族持有的49.25%股權(quán)，融創(chuàng)團(tuán)隊(duì)很快便發(fā)現(xiàn)了佳兆業(yè)實(shí)際負(fù)債遠(yuǎn)高于650億元，于是在境內(nèi)外債務(wù)重組及收購(gòu)談判壓低收購(gòu)價(jià)碼，但因推進(jìn)不順，2015年5月，融創(chuàng)宣布放棄收購(gòu)佳兆業(yè)。
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