粉飾財報誰之過
自2007年起，佳兆業(yè)已委任普華永道會計師事務(wù)所為公司核數(shù)師，至2016年，普華永道已經(jīng)與佳兆業(yè)合作十年。在2014年財年之前，普華永道一直為佳兆業(yè)出具無保留意見的財報。
佳兆業(yè)表示，上述借款協(xié)議此前未向普華永道提供，因此導(dǎo)致公司當(dāng)時的會計記錄存在重大會計失誤。
但佳兆業(yè)認(rèn)為粉飾財報、隱瞞負(fù)債一事不是公司管理層的錯。其理由是，普華永道此前在不知曉41項借款協(xié)議存為財報出具無保留意見，因此不能期望管理層能識別騙徒故意在賬目中隱藏借款的舉動。
調(diào)查報告稱，公司董事會主席郭英成及前執(zhí)行董事陳耿賢參與批核目前可見的39項借款協(xié)議。但目前無證據(jù)顯示，其二人對犯事者事后對此41項借款記錄采取的會計行為，因此無證據(jù)證明郭、陳兩人須為此負(fù)責(zé)。
不過，一家會計事務(wù)所的相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴第一財經(jīng)記者，“事務(wù)所的審計手段是有限的，如果上市公司有心隱瞞相關(guān)文件，事務(wù)所很難分辨出來。能否避免財務(wù)造假，上市公司本身的態(tài)度很重要。”
房地產(chǎn)與金融資深評論人黃立沖對第一財經(jīng)記者表示，“一般情況下如果能夠證明董事會成員是刻意為之，所有的董事將犯有用虛假信息和資料，刻意欺騙公眾、刻意欺騙聯(lián)交所的責(zé)任。如果采用虛假信息騙取可轉(zhuǎn)債貸款、股票配售款項等。該行為屬于刑事性質(zhì)，但前提要證明董事知情或者知情但不采取行動。”黃立沖認(rèn)為，財報丑聞對董事會成員的信譽(yù)影響極大，并有可能導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的進(jìn)一步調(diào)查。
至于對公司本身，國泰君安分析師劉斐凡告訴第一財經(jīng)記者，“香港上市公司一旦坐實財務(wù)造假，將視不同的嚴(yán)重程度，處以罰款、警告甚至退市等懲罰。”
佳兆業(yè)力撇管理層與粉飾財務(wù)報表的關(guān)系，并指出上文提及的“騙徒”和“犯事者”即其前雇員。除了上訴借款外，前雇員還向第三方支付、收取超過200億規(guī)模的資金，目前該筆交易中還留存有34億元的支付差額，而最終受益人不明。報告又指出，無證據(jù)顯示香港管理層郭英成等人知曉這些不正當(dāng)交易。
富事高稱，多名第三方代表佳兆業(yè)清償部分負(fù)債，該等第三方代表表示，還款行為是受到公司前雇員的指示。但多名前雇員中，富事高目前能聯(lián)系上的僅有一名，而該雇員又否認(rèn)涉及其的不同交易。
佳兆業(yè)公告顯示，由佳兆業(yè)獨立非執(zhí)行董事張儀昭、饒永組成的獨立委員會的意見是，將征詢法律意見，以了解應(yīng)對涉欺詐的前雇員及第三方采取何種行動，或?qū)⒖紤]針對犯事者提起民事訴訟。
這些前雇員的姓名與職位信息，佳兆業(yè)始終未公布。目前，佳兆業(yè)的財務(wù)管理團(tuán)隊中，多名前高管被發(fā)現(xiàn)與這些可疑交易有關(guān)連。
第一財經(jīng)記者查詢佳兆業(yè)公告發(fā)現(xiàn)，自從2014年11月房源被鎖以來，佳兆業(yè)高管團(tuán)隊更換頻繁。其中，財務(wù)管理團(tuán)隊中，原首席財務(wù)官張鴻光于2014年12月辭任，此后萬兵于2015年12月接棒，而萬兵于2016年11月辭職，佳兆業(yè)現(xiàn)任首席財務(wù)官是黃志強(qiáng)。
富事高認(rèn)為，佳兆業(yè)多名高管已經(jīng)離職無法協(xié)助調(diào)查、多名第三方實體已解散或為英屬處女群島登記的境外實體導(dǎo)致無法取得擁有權(quán)記錄、大量交易欠缺足夠的書面證據(jù)資金池系統(tǒng)的現(xiàn)金流急利用匯款代理簽立大量首付款現(xiàn)金的先進(jìn)變動特性等因素限制了調(diào)查報告的完成程度。
在富事高的調(diào)查報告臨摹下，一幅上市公司涉嫌財報造假的畫卷在公眾面前展開，但很明顯，佳兆業(yè)意圖將財報造假的責(zé)任歸結(jié)到已離職員工身上。
目前，佳兆業(yè)已經(jīng)恢復(fù)正常運(yùn)營，大部分被鎖項目已經(jīng)解鎖。公告數(shù)據(jù)顯示，截止至2016年9月30日，佳兆業(yè)曾被鎖的39個項目中剩余3個處于受限制狀態(tài)，相關(guān)賬面凈值為34億元。
按照佳兆業(yè)既定計劃，12月除了發(fā)布富事高的調(diào)查發(fā)現(xiàn)外，還須恢復(fù)公眾持股量、以及刊發(fā)停牌期間所有應(yīng)發(fā)而未發(fā)的財報和中報。佳兆業(yè)要在未來十天之內(nèi)完成上訴未完成的工作，已經(jīng)到了沖刺時刻。
截止目前，佳兆業(yè)股權(quán)架構(gòu)如下：生命人壽持股29.94%、大豐持股16.42%、大正持股16.41%、大昌持股16.42%，合計共79.19%，而公眾持股量為20.81%，低于港交所規(guī)定的25%紅線。（來源：第一財經(jīng)日報 作者：陳淑貞）
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