品牌觀察網(wǎng)訊：今年初，國家審計署在中國人壽查出一份新華人壽給包括前總裁孫兵在內(nèi)的47名高管購買的補(bǔ)充養(yǎng)老險保單。前不久，這一審計結(jié)果曝光后，在業(yè)內(nèi)乃至全社會引起軒然大波。

　　《證券日報》保險周刊記者追蹤這一事件始末發(fā)現(xiàn)，隱藏其后的不僅僅是這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃的違規(guī)悖理，更暴露出保險公司信息披露仍然存在的種種不規(guī)范現(xiàn)狀，以及亟待破解的金融高管天價薪酬問題。

　　這是怎樣的一份

　　補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃？

　　首先，讓我們來界定一下這是怎樣的一份補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。

　　有人認(rèn)為，這是一份企業(yè)年金計劃，即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險。即由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。

　　北京尚公律師事務(wù)所合伙人陳海陽律師介紹，企業(yè)年金是企業(yè)自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，它不同于基本養(yǎng)老保險，法律并不強(qiáng)制企業(yè)為每一個員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險。“因此，企業(yè)單獨(dú)為高管提供企業(yè)年金并不違反法律規(guī)定。”

　　而中國人壽一位具有13年從業(yè)經(jīng)歷的保險代理人判斷：“這應(yīng)該是一份團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險計劃。”

　　所謂團(tuán)體養(yǎng)老保險，是以某個企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體等組織的成員（可包括成員配偶、子女和父母）為被保險人（不少于5人），保險人用一份保險合同承保，在被保險人生存至國家規(guī)定的退休年齡后，保險人按照保險合同約定給付養(yǎng)老金的人壽保險。

　　某壽險公司團(tuán)險部負(fù)責(zé)人也同意這一判斷：“企業(yè)年金計劃，年金收益不是固定的，無法約定每個月領(lǐng)取9.28萬元。”

　　另據(jù)中國社科院拉美所社保研究員齊傳鈞介紹，“國際上企業(yè)年金主要有‘繳費(fèi)確定型’和‘待遇確定型’兩種模式，我國推行的企業(yè)年金屬于繳費(fèi)確定型。”所謂繳費(fèi)確定型企業(yè)年金，即通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險費(fèi)（其中職工個人少繳或不繳費(fèi)），職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。

　　“一般情況下，建立企業(yè)年金的企業(yè)，需要為所有職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險。”中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文說。

　　記者查閱2003年勞動和社會保障部出臺的《企業(yè)年金試行辦法》（簡稱《試行辦法》），規(guī)定企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。

　　由此，我們可以基本判定，新華人壽為高管們購買的這份養(yǎng)老保險計劃應(yīng)為團(tuán)險商業(yè)養(yǎng)老保險。

　　2008年底，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》指出，積極發(fā)展個人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險業(yè)務(wù)，鼓勵和支持有條件企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次養(yǎng)老保障計劃。應(yīng)該說，團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險本是受政策鼓勵的。

　　但是，我們注意到，根據(jù)去年公布的《金融類國有及國有控股企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（征求意見稿）》規(guī)定，金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬由基本年薪、績效年薪、福利性收入和中長期激勵收益構(gòu)成。其中，福利性收入為金融企業(yè)為負(fù)責(zé)人支付的住房公積金、住房補(bǔ)貼、各項社會保險費(fèi)等。

　　因此，上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險的保險費(fèi)屬于高管薪酬的一部分。

　　新華人壽是否有資格

　　購買補(bǔ)充養(yǎng)老險？

　　國有金融機(jī)構(gòu)高管薪酬如何科學(xué)管理暫且不論，這里我們要問的是“什么樣的企業(yè)才能為職工購買團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險？新華人壽是否可以？”

　　“并沒有特別的要求”，上述壽險公司團(tuán)險部負(fù)責(zé)人說，“有足夠的經(jīng)濟(jì)能力，通過董事會等民主程序通過就行。”

　　但這類似于《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定：“只有符合下列條件的企業(yè)，才可以建立企業(yè)年金：(一)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費(fèi)義務(wù)；(二)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；(三)已建立集體協(xié)商機(jī)制。”

　　那么，對于新華人壽來說，是否滿足經(jīng)濟(jì)能力和民主程序這兩個條件呢？

　　先來看新華人壽的經(jīng)濟(jì)實力。在購買這份養(yǎng)老保險前的2008年底，公司財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截至2008年底，新華人壽保費(fèi)收入達(dá)到556.83億，總資產(chǎn)達(dá)到1651億元。根據(jù)事件相關(guān)報道，新華人壽將陸續(xù)為此項養(yǎng)老保險計劃付出的成本是兩三億元，這與過千億的總資產(chǎn)相比，只是九牛一毛。

　　不過，這一年底，新華人壽的注冊資本金僅12億元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）僅13.81億元。與這兩個數(shù)字相比，兩三億恐怕就不是一個小數(shù)目了。

　　同時，記者注意到，當(dāng)時新華人壽的償付能力只有27.43%，遠(yuǎn)低于監(jiān)管紅線的100%。根據(jù)《保險法》的規(guī)定，對償付能力不足的保險公司，國務(wù)院保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)限制董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬水平。

　　也就是說，當(dāng)時新華人壽的資本金著實不怎么寬裕。

　　那么，上述保險費(fèi)又出自何處？

　　多位受訪保險分析師表示，保險公司的資本金和保費(fèi)收入均可用作公司的運(yùn)營成本，包括管理費(fèi)用、員工薪酬等。“保險產(chǎn)品在設(shè)計的時候就加入了成本費(fèi)用。”

　　如此說來，如果可以說新華人壽具有足夠的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，那么也正是得益于投保人繳納的保費(fèi)了。

　　而此時新華人壽的民主程序又如何呢？

　　據(jù)北京尚公律師事務(wù)所合伙人陳海陽律師介紹，企業(yè)內(nèi)部一般都由董事會負(fù)責(zé)補(bǔ)充養(yǎng)老保險事宜。

　　眾所周知，2006年底，原董事長關(guān)國亮被正式免除董事長職務(wù)，由時任總裁的孫兵代行董事長職權(quán)，此后直至2009年底新華人壽選舉產(chǎn)生第四屆董事會。當(dāng)時新華人壽董事會基本停擺，因為除董事長由孫兵代行職權(quán)外，第三屆董事會也于2005年12月就已經(jīng)任期屆滿。

　　根據(jù)這一期間的媒體報道，新華人壽在這三年時間里，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置中也沒有“董事會”這一說，只有“總裁辦公室”等，公司的重大決策也正是由總裁辦公室做出。

　　由此可見，在決定購買這份補(bǔ)充養(yǎng)老保險時，新華人壽在經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和集體協(xié)商機(jī)制方面都勉為其難。

　　孫兵等人憑什么

　　享受高額補(bǔ)充養(yǎng)老險？

　　接下來的問題是，即使新華人壽可以為職工購買商業(yè)養(yǎng)老保險，那么孫兵等高管是否就有資格享受這份補(bǔ)充養(yǎng)老保險？

　　上面我們提到，這部分保險費(fèi)屬于薪酬范圍，根據(jù)《金融類國有及國有控股企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》，金融國企負(fù)責(zé)人的薪酬應(yīng)該與企業(yè)考核、責(zé)任大小、貢獻(xiàn)程度有關(guān)。

　　根據(jù)《金融類國有及國有控股企業(yè)績效薪酬評價暫行辦法》，企業(yè)考核主要是對盈利能力指標(biāo)、經(jīng)營增長指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)以及償付能力指標(biāo)四大指標(biāo)的考核。

　　那么，當(dāng)時孫兵班子的績效如何呢?

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