沃爾瑪首席執(zhí)行官邁克爾•杜克

　　律師和《反海外腐敗法》專家表示，杜克和沃爾瑪其他高管可能違犯了該法，因為他們在一份針對該公司墨西哥分部廣泛存在的行賄受賄問題的調(diào)查報告上簽字同意，而這份報告事實上充滿漏洞。同時據(jù)報道，他和其他高管很久之前就得知這些賄賂行為，但他們在好幾年后才將這些潛在的違法行為告知股東和政府監(jiān)管機構。這也可能對杜克不利。根據(jù)《紐約時報》本周末的一篇報道，杜克2005年就發(fā)現(xiàn)了這些所謂的賄賂行為，但是直到《紐約時報》告知這家全球最大的零售商該報正在調(diào)查此事后，公司管理層才在去年12月份將問題匯報給執(zhí)法機構。

　　據(jù)報道，美國司法部正在對沃爾瑪?shù)馁V賂指控進行刑事調(diào)查。證券交易委員也正對此展開調(diào)查。美國時間周一下午，眾議院民主黨人士表示他們也將調(diào)查沃爾瑪?shù)馁V賂問題。

　　美國司法部在指控公司高管賄賂案件方面表現(xiàn)得越來越積極，這是沃爾瑪可能遭到指控的大背景。去年12月，美國政府曾經(jīng)就公司賄賂問題對德國工業(yè)公司西門子(Siemens)的八名前任管理者提出指控，其中包括一名西門子核心管理層成員。全球性大公司的董事會成員被指控違反《反海外腐敗法》，這還是第一次。大公司違反該法案的案例中有很多在最終解決時并未涉及個人。在過去五年里，政府提起的針對個人的此類案件逐漸增多，但有成有敗，結果不一。

　　卡普蘭沃克律師事務所(Kaplan & Walker)的《反海外腐敗法》專家杰弗瑞•卡普蘭表示，“沃爾瑪公司可能會被處以巨額罰款。而對于高管將做如何處理則很難說。如果公司管理者發(fā)現(xiàn)賄賂行為，他們必須按照要求做一些事情，但并不是太多。”

　　在過去十年里，沃爾瑪公司遠遠不是唯一一家身陷賄賂指控的大型公司。上世紀七十年代《反海外腐敗法》就已出臺，但公司管理者直到十年前才更為主動地依法行事，其中的原因主要是受到《薩班斯-奧克雷法案》(Sarbanes Oxley)和國際條約的制約。從那以后，司法部和證券交易委員會每年都會提起十來宗賄賂指控案件，其中一些涉及到大公司。去年，美國司法部官員表示，他們有超過150宗公開調(diào)查涉及到《反海外腐敗法》。

　　出人意料的是，盡管《反海外腐敗法》使得在國外發(fā)生的賄賂行為能夠在美國受到懲罰，但在很長時間內(nèi)都沒有要求公司及其高管對此類錯誤行為做出匯報，即便是在他們發(fā)現(xiàn)此類行為之后。這就是為何盡管有該法律存在，但大多數(shù)賄賂行為幾十年內(nèi)都未查明的原因。這種情況在2002年《薩班斯-奧克雷法案》通過之后發(fā)生了變化，至少是對公開上市公司來說是這樣。在該法案制約下，公司首席執(zhí)行官和首席財務官們必須保證他們所在公司呈報的財務文件是準確的。因為公司高管必須隱瞞賄賂行為，所以常�？梢酝ㄟ^賄賂看出公司賬目里至少有一些內(nèi)容是作假的。因此根據(jù)《薩班斯-奧克雷法案》，不披露可能的賄賂行為實際上就違反了證券法。

　　謝爾曼斯特林律師事務所(Shearman & Sterling)合伙人菲利普•尤洛夫斯基表示，“你仍然不必告知執(zhí)法機構，但你得對所呈交的財務文件中的用語進行修改，任何偏離樣板文件的說法通常都會引起注意。”

　　這么做的結果是出現(xiàn)了一大批涉及到《反海外腐敗法》的案件。其中對大型公開上市企業(yè)提起的絕大多數(shù)訴訟，都是由這些公司自己報告上來的，目的可能是試圖減少罰金或者是將責任推給低層員工。沃爾瑪有所不同。當其賄賂案件東窗事發(fā)時，杜克正是沃爾瑪國際業(yè)務的負責人。盡管如此，他在2009年初擔任公司首席執(zhí)行官后，依然作證稱公司財務報表準確并且所有可能的欺詐行為都已進行披露。前任首席執(zhí)行官李•斯考特似乎也知道賄賂情形的存在，但也仍然簽字批準了財務報表。沃爾瑪直到去年才向股東披露公司正在對可能違犯《反海外腐敗法》的行為進行調(diào)查。

　　此外，該法案并未要求公司報告其員工賄賂國外官員的證據(jù)，而是要求他們采取合適的控制措施以便察覺賄賂行為，并在賄賂發(fā)生時進行公正調(diào)查并做記錄。沃爾瑪似乎并不是這么做的。根據(jù)《紐約時報》報道，在杜克和其他公司管理者發(fā)現(xiàn)可能的賄賂行為后，他們最終把開展內(nèi)部調(diào)查的任務交給了一位涉嫌是賄賂同謀的管理者。所以最后此人沒有發(fā)現(xiàn)任何關于賄賂的證據(jù)，也就毫不奇怪了。如果調(diào)查只是做做樣子，那么這項調(diào)查本身也是違反《反海外腐敗法》的。

　　卡普蘭表示，“換言之，如果沃爾瑪高管們制造了一起弄虛作假的調(diào)查，那么對他們提出指控就是有章可循的。”

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