2007年9月，湖北東方會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司對(duì)南國(guó)置業(yè)進(jìn)行了整體資產(chǎn)評(píng)估；2008年初，又由大信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司對(duì)南國(guó)置業(yè)進(jìn)行了前三年(2005～2007)的財(cái)務(wù)審計(jì)，南國(guó)置業(yè)上市準(zhǔn)備就緒。
遺憾的是，隨著股市的深幅下跌，中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停了的新股發(fā)售業(yè)務(wù)，南國(guó)置業(yè)IPO隨之?dāng)R淺。
經(jīng)歷了18個(gè)月的漫長(zhǎng)煎熬，經(jīng)過(guò)各方的一起努力，南國(guó)置業(yè)終于打開IPO之門，成為2009年過(guò)會(huì)新股中的第一家房地產(chǎn)企業(yè)。
南國(guó)置業(yè)聘請(qǐng)了原證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員吳曉東作為獨(dú)立董事。現(xiàn)就職于華泰證券的吳曉東，曾任中國(guó)證監(jiān)會(huì)法律部法規(guī)處副處長(zhǎng)、上市公司部并購(gòu)處副處長(zhǎng)、公司治理監(jiān)管處處長(zhǎng)、發(fā)行審核委員會(huì)委員、并購(gòu)重組委員會(huì)委員。
“利潤(rùn)”疑云
本報(bào)在調(diào)查過(guò)程中，獲得了一份簽署日期為2007年8月1日，由南國(guó)置業(yè)向武昌地稅分局黃鶴所申請(qǐng)出具的“證明”。
“證明”中寫到：南國(guó)置業(yè)自成立以來(lái)，一直在該所及時(shí)申報(bào)和繳納稅金，無(wú)偷、漏、抗、騙稅情況，其中1998～2007年6月，南國(guó)置業(yè)累計(jì)繳納企業(yè)所得稅17,298,692.93元。南國(guó)置業(yè)僅在地稅繳納稅款，沒(méi)有在國(guó)稅繳納任何稅款，請(qǐng)?jiān)撍枰宰C明。
落款處，武漢市武昌區(qū)地方稅務(wù)局黃鶴樓稅務(wù)所簽有 “情況屬實(shí)”字樣，并加蓋了公章，落款日期為2007年8月13日。
此“證明”意味著，南國(guó)置業(yè)在1998年-2007年的9年之間，其企業(yè)所得稅僅為1730萬(wàn)元，按照33%的企業(yè)所得稅反向推算，這位武漢房地業(yè)領(lǐng)先者——南國(guó)置業(yè)9年間的利潤(rùn)總額僅為5190萬(wàn)元。
對(duì)于這一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，南國(guó)置業(yè)進(jìn)行了 “解釋”——南國(guó)置業(yè)稱公司是按照核定利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅，由于企業(yè)實(shí)際繳納所得稅和應(yīng)納所得稅額會(huì)有時(shí)滯，因此僅根據(jù)已納稅額倒推利潤(rùn)水平會(huì)產(chǎn)生較大差異。
對(duì)于時(shí)滯問(wèn)題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司一共為南國(guó)置業(yè)出具了兩份審計(jì)報(bào)告，分別是2008年1月南國(guó)置業(yè)股份制改造完成之后的2005～2007年審計(jì)報(bào)告，以及2009年IPO過(guò)會(huì)之時(shí)的2006～2008年審計(jì)報(bào)告。
三份數(shù)據(jù)中，2006年南國(guó)置業(yè)的利潤(rùn)總額截然不同。
在武昌地稅分局黃鶴樓出具證明的數(shù)據(jù)中，南國(guó)置業(yè)2007年6月前，9年間的利潤(rùn)總額按33%的企業(yè)所得稅率倒推為5190萬(wàn)元左右。
接著，在第一份2005～2007年的審計(jì)報(bào)告(大信審字【2008】第0006號(hào))中，南國(guó)置業(yè)合并報(bào)表之前，母公司2005年利潤(rùn)總額為8188.21萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為2673.37萬(wàn)元；2006年母公司的利潤(rùn)總額為3803.48萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為1229.35萬(wàn)元。合并報(bào)表之后，南國(guó)置業(yè)2005年度利潤(rùn)總額為5864.49萬(wàn)元，企業(yè)所得稅仍為2673.37萬(wàn)元；2006年的利潤(rùn)總額1.9218億元，企業(yè)所得稅5768.72萬(wàn)元。
在第二份2006～2008年的審計(jì)報(bào)告里，亦出現(xiàn)在招股說(shuō)明書中，2007年和2006年母公司的利潤(rùn)總額與所得稅均與前份一致。
問(wèn)題出現(xiàn)在合并報(bào)表之后。
第一份審計(jì)報(bào)告2006年?duì)I業(yè)總收入為5.1951億元，利潤(rùn)總額為1.9218億元。
第二份審計(jì)報(bào)告2006年?duì)I業(yè)總收入 5.2228億元，利潤(rùn)總額為1.8957億元。
不過(guò)，兩份審計(jì)報(bào)告中，企業(yè)所得稅最終都是一致的5768.72萬(wàn)元。
