證監(jiān)會(huì)嚴(yán)懲萬福生科IPO造假案，既沖擊了牽涉其中的中介機(jī)構(gòu)，也波及了該機(jī)構(gòu)簽字人“染指”的其他在審IPO項(xiàng)目。記者梳理證監(jiān)會(huì)最新披露的相關(guān)信息發(fā)現(xiàn)，萬福生科IPO簽字保薦人之一的何濤、簽字會(huì)計(jì)師中的王越，均有項(xiàng)目出現(xiàn)在IPO排隊(duì)名單中。
三家擬上市公司被波及
3月1日，證監(jiān)會(huì)同時(shí)掛出《發(fā)行監(jiān)管部首次公開發(fā)行股票申報(bào)企業(yè)基本信息情況表（截至2013年2月28日）》、《上市公司并購重組行政許可申請(qǐng)基本信息及審核進(jìn)度表（截至2013年3月1日）》、《創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部首次公開發(fā)行股票申報(bào)企業(yè)基本信息情況表（截至2013年2月28日）》，記者在上述三個(gè)文件中發(fā)現(xiàn)，擬在深交所掛牌的深圳市瑞華建設(shè)，其上市保薦人為“平安證券李東澤、何濤”，該項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)度為“落實(shí)反饋意見中”，而何濤正是平安證券萬福生科IPO的簽字保薦人之一。
同時(shí)，上述三個(gè)文件還顯示，擬在深交所掛牌的深圳中航信息科技產(chǎn)業(yè)，其上市審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師為“中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳建順、王越”，該項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)度為“落實(shí)反饋意見中”；擬在上交所上市的廣西華錫集團(tuán)，其上市審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師為“中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所鄒宏文、王越”，該項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)度為“已預(yù)披露”；另外，北海港發(fā)行股份購買資產(chǎn)案中的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師為“中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所楊成、王越”，該項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)度為“有關(guān)方面涉嫌違法稽查立案，暫停審核”。上述文件中提及的王越，恰是中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所萬福生科IPO項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師。
根據(jù)萬福生科IPO資料，公司上市保薦人為平安證券吳文浩、何濤，簽字會(huì)計(jì)師為中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所黃國華、王越，簽字律師為湖南博鰲律師事務(wù)所劉彥、胡筠�？梢姡鲜鲰�(xiàng)目中所涉及的人員均為萬福生科IPO案的“第二簽字人”。
“不管是第一簽字人還是第二簽字人，所承擔(dān)的法律責(zé)任都是一樣的。”昨日，多位保薦人表示，“因此，比照證監(jiān)會(huì)對(duì)綠大地中介機(jī)構(gòu)的處罰力度，申報(bào)表中涉及萬福生科案中的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽字人的項(xiàng)目，肯定會(huì)受到影響。”
中介若被重罰將拖累多個(gè)項(xiàng)目
接受采訪的保薦人表示，上述擬上市公司究竟會(huì)受多大影響，主要取決于證監(jiān)會(huì)對(duì)萬福生科案的處罰程度。目前，按程度簡略區(qū)分，證監(jiān)會(huì)的處罰大致分為：約談、取消相關(guān)資格三個(gè)月、撤銷相關(guān)人員業(yè)務(wù)資格和撤銷相關(guān)機(jī)構(gòu)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。
“如果相關(guān)處罰僅僅是約談，那么對(duì)于何濤和王越參與的新項(xiàng)目的上市影響應(yīng)該不大，但目前看來，這種情況不可能。”被采訪的保薦人均表示，從萬福生科自查披露的情況看，造假問題非常嚴(yán)重，有投行人士甚至用“太過了”來表示其造假情形的惡劣。與之相對(duì)照，在綠大地案中，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)涉案的聯(lián)合證券、四川天澄門律師事務(wù)所、深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所三家中介機(jī)構(gòu)行政處罰，撤銷深圳鵬城證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可；擬對(duì)相關(guān)責(zé)任人員行政處罰和終身證券市場(chǎng)禁入；撤銷相關(guān)保薦代表人保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。多位保薦人均認(rèn)為，證監(jiān)會(huì)對(duì)萬福生科的處罰，應(yīng)該不會(huì)低于對(duì)綠大地的處罰程度。
就在不久前，證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)于欺詐發(fā)行、虛假披露等違法違規(guī)行為，堅(jiān)決查處，決不姑息。今后，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)對(duì)發(fā)行上市、信息披露進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，依法查處欺詐發(fā)行、虛假披露等違法違規(guī)行為。證監(jiān)會(huì)副主席莊心一3月3日在列席全國政協(xié)十二屆一次會(huì)議開幕式后回答媒體提問時(shí)也表示，證監(jiān)會(huì)正在調(diào)查萬福生科案。并稱，對(duì)違規(guī)證券公司，證監(jiān)會(huì)將依照證券法和監(jiān)管規(guī)則，該怎么處理就怎么處理。監(jiān)管層這一系列表態(tài)，向市場(chǎng)傳遞了監(jiān)管層打擊造假的決心。
昨日接受采訪的保薦人表示，如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)直接參與了造假，那么，按照國外的慣例，直接責(zé)任人將面臨牢獄之災(zāi)。
波及項(xiàng)目或面臨“重走程序”
昨日接受采訪的保薦人比較一致的看法是，如果萬福生科案的中介機(jī)構(gòu)參照綠大地進(jìn)行處罰的話，即保薦人保薦代表資格遭撤銷、會(huì)計(jì)師事務(wù)所被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，那么，何濤和王越參與的其他在審項(xiàng)目，至少將面臨“重走程序”的尷尬。“因?yàn)槿粼獯颂幜P后，他們作為專業(yè)人員的職業(yè)信譽(yù)已經(jīng)喪失了，所以他們‘染指’的項(xiàng)目恐怕會(huì)遭到嚴(yán)審。”
除此之外，業(yè)內(nèi)認(rèn)為，如果萬福生科IPO會(huì)計(jì)師事務(wù)所——中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭遇綠大地案中深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所相同處罰的話，即撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，則對(duì)證券市場(chǎng)的影響將更大。
記者注意到，中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所是上市公司審計(jì)“大戶”，它是眾多已上市公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在證監(jiān)會(huì)掛出的最新IPO申報(bào)表中，由其擔(dān)任審計(jì)的擬上市公司也多達(dá)11家。此前，綠大地造假事件爆發(fā)后，就出現(xiàn)過擬IPO企業(yè)紛紛改換門庭的情況，據(jù)相關(guān)資料，深圳鵬城原本承攬了29個(gè)IPO項(xiàng)目，在與國富浩華合并后，僅有2家企業(yè)選擇合并后的國富浩華擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，其余均另擇高明。而且，在證監(jiān)會(huì)披露的崇達(dá)電路IPO折戟原因中，其中之一就是公司在撤換深圳鵬城的決策過程中，違反了公司章程的有關(guān)規(guī)定。由此可見，審計(jì)機(jī)構(gòu)的劣跡對(duì)企業(yè)IPO造成的影響也會(huì)是致命的。（來源：上海證券報(bào) 作者：李小兵）
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